Заснування офшорних компаній

Загальне уявлення про офшорні компанії

Терміни «офшорний бізнес» і «офшорна компанія» не мають точного юридичного, податкового або ділового значення і часто можуть інтерпретуватися невірно. Основне визначення «офшору» – окрема юридична особа або підрозділ, «зареєстроване, розташоване або кероване в зарубіжній країні».

Типи офшорних компаній

Наші клієнти використовують наступні типи офшорних компаній для податкового планування і структуризації міжнародного бізнесу:

• Офшорні компанії з дуже низьким або нульовим оподаткуванням, зареєстровані в юрисдикціях, часто званих «податковою гаванню» (tax havens), таких як Панама, Сейшели, Беліз або Британські Віргінські острови.
• Компанії, що підлягають територіальному оподаткуванню. Це практикується в юрисдикціях, де компанії, що не мають прибутку місцевого походження, звільняються від сплати податків. Прикладом є Гонконг. Хоча він і не вважається «податковою гаванню», податковий режим в цій країні є сприятливим. При правильній структуризації і адмініструванні компанія може бути використана для міжнародної торгівлі, не сплачуючи гонконзького податку, за умови, що прибуток не має гонконзького походження.
• LLC, чи Limited Liability Company (товариство з обмеженою відповідальністю) і LLP, чи Limited Liability Partnership (партнерство з обмеженою відповідальністю).
  • Ці типи компаній вельми привабливі для міжнародного бізнесу і податкового планування, оскільки володіють перевагами обмеженої відповідальності у поєднанні з принципами flow-through, що використовуються партнерствами для цілей оподаткування (а саме, переклад прибутків і витрат партнерства безпосередньо на партнерів). Прибуток розподіляється серед партнерів пропорційно їх вкладенням, які підлягають оподаткуванню в країні їх мешкання.
  • У деяких ситуаціях, якщо всі учасники або партнери є резидентами, що не підлягають оподаткуванню в доміцилі LLC або LLP і в такій країні ніяка діяльність не ведеться, ні LLC, ні LLP, ні учасники або партнери не підлягатимуть оподаткуванню в доміцилі компанії. Прикладом таких «фіскальних прозорих» компаній є LLC в США і LLP у Великобританії і Шотландії.
• Компанії в оншорних юрисдикціях з гнучким і конкуренто здібним податковим режимом. Офшорний світ складний, він складається не тільки з «податкових гаваней», але і з оншорних високо податкових країн, що активно конкурують в справі залучення міжнародних компаній і приватних осіб вигідною політикою і можливостями податкового планування.
  • Планування згідно Закону про уникнення подвійного оподаткування відносно дивідендів, відсоткових платежів і авторської винагороди
  • Міжнародні холдингові компанії
  • В перелік країн, відмічених вигідними податковими структурами, входять Кіпр, Великобританія, Португалія, Сінгапур, Австрія, Швейцарія, Люксембург і Нідерланди.

Міжнародним податковим консультантам з давніх пір відомі способи оптимізації оподаткування при використанні особливого низько податкового режиму, який пропонується в багатьох високо податкових країнах, що прагнуть до заохочення міжнародного бізнесу. Проте, варто відзначити, що успішне впровадження таких структур залежить від багатьох чинників, включаючи: контрольні перевірки управління і володіння, трансфертне ціноутворення, процентна участь в компанії, податок на приріст капіталу серед інших умов оподаткування і політики.

Створення офшорної компанії: Стимули

Стимулами проведення офшорного планування і створення офшорної компанії юридичними і приватними особами найчастіше є:

• Скорочення податкового тягаря
• Захист активів
• Управління ризиком
• Збереження конфіденційності
• Уникнення бюрократії
• Скорочення експлуатаційних витрат

Застосування офшорних компаній:

• Торгівля
• Інвестиції
• Володіння частками або нерухомістю
• Фінансування
• Консультаційний бізнес
• Володіння патентами або роялті
• Управління судами і володіння яхтами
• Планування прибуткового податку з населення і з підприємств

Версія для друку